¡Atención Empresarios! Tax Season 2025: Fechas Clave que No Puedes Ignorar

El Tax Season 2025 ya está aquí y perderte una fecha clave podría costarte caro en multas y sanciones. Si tienes una empresa en Estados Unidos, es fundamental conocer tus obligaciones fiscales estatales y federales para evitar problemas con el IRS. En este artículo, te explicamos todo lo que necesitas saber sobre la tributación de tu empresa.

1. Obligaciones fiscales: Estatales y Federales

Toda empresa en EE.UU. debe cumplir con impuestos a nivel federal, y en algunos casos, también a nivel estatal. Las principales obligaciones fiscales incluyen:

- Impuesto Federal sobre la Renta: Aplicable a la mayoría de las entidades comerciales.
- Impuesto Estatal sobre la Renta: Depende del estado donde esté registrada la empresa.
- Impuesto sobre las Ventas (Sales Tax): Si la empresa vende productos, podría estar obligada a recaudar y remitir este impuesto en los estados donde tenga nexo económico.
- Declaraciones informativas: En el caso de empresas con socios extranjeros, se deben presentar formularios adicionales como el Form 5472.

2. Diferencias entre impuestos de una Corporation (Corp) y una LLC

Corporation (C-Corp y S-Corp)
- Están sujetas al Impuesto Corporativo Federal del 21% sobre sus ganancias.
- Pueden estar sujetas a doble tributación si distribuyen dividendos a los accionistas.
- En el caso de una S-Corp, los ingresos y pérdidas se transfieren a los accionistas, quienes pagan impuestos personales.

Limited Liability Company (LLC)
- Son entidades de paso (pass-through entities), lo que significa que las ganancias y pérdidas se reportan en la declaración personal de los dueños.
- Si la LLC tiene un solo miembro, tributa como una sole proprietorship.
- Si es multi-member, tributa como una partnership.

3. Clasificación de las LLC

Las LLC pueden elegir su clasificación fiscal según la cantidad de miembros:

- Single-Member LLC (SMLLC): Tributa como una empresa unipersonal (disregarded entity). Los ingresos y gastos se reportan en el Formulario 1040 (Schedule C) del propietario.
- Multi-Member LLC (MMLLC): Se considera una sociedad y debe presentar el Formulario 1065.
- LLC elegida como Corporation: Puede optar por tributar como una C-Corp o S-Corp si así lo decide.

4. Fechas clave de presentación de declaraciones fiscales

Es importante conocer las fechas límites para evitar sanciones:

- 15 de marzo de 2025: Fecha límite para la presentación de impuestos de Multi-Member LLC (Formulario 1065) y S-Corp (Formulario 1120S).
- 15 de abril de 2025: Fecha límite para Single-Member LLC (Formulario 1040, Schedule C) y Corporaciones C-Corp (Formulario 1120).
- 15 de octubre de 2025: Fecha de extensión para las entidades que solicitaron más tiempo para declarar.

5. Consecuencias de no presentar la declaración fiscal

Si una empresa no presenta su declaración de impuestos a tiempo, podría enfrentar:

- Multas del 5% sobre el saldo adeudado por cada mes de retraso, hasta un máximo del 25%.
- Intereses sobre el saldo adeudado acumulados diariamente.
- Posibles sanciones adicionales si la empresa no cumple con la presentación de ciertos formularios requeridos para entidades extranjeras.

6. Impuestos que deben pagar los socios

Los socios de una LLC o Corporation pueden estar sujetos a:

- Self-Employment Tax (Impuesto de trabajo por cuenta propia): Se aplica a los socios de una LLC (Single o Multi-Member) sobre sus ingresos netos.
- Dividend Tax (Impuesto sobre dividendos): Si una C-Corp distribuye dividendos, los accionistas deben pagar impuestos sobre ellos.
- Withholding Tax (Impuesto de retención para extranjeros): Si los socios son no residentes en EE.UU., podría aplicarse una retención del 30% sobre ciertos ingresos.

7. Nexo físico y económico y la renovación estatal

El nexo físico se genera cuando una empresa tiene presencia física en un estado (oficinas, empleados, almacenes). Mientras que el *nexo económico ocurre cuando una empresa realiza ventas significativas en un estado sin necesidad de presencia física.

- Algunas empresas deben registrarse para recaudar Sales Tax en los estados donde tienen nexos.
- La renovación estatal anual es obligatoria para mantener la empresa en cumplimiento y evitar su disolución administrativa.

Conclusión

El Tax Season 2025 es un período crucial para empresarios extranjeros con empresas en EE.UU. Entender las diferencias entre estructuras empresariales, cumplir con las fechas de declaración y conocer tus obligaciones fiscales te ayudará a evitar multas y sanciones.

Si necesitas ayuda con la declaración de impuestos o asegurar que tu empresa cumpla con todas las normativas, consulta a Matrix International, somos expertos en tributación internacional.

¡No esperes hasta el último momento y prepárate para un Tax Season exitoso! 🚀